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注冊德國公司面臨的主要稅收有哪些？

更新時間：2022-09-16 15:06:21

1.德國公司所得稅

企業所得稅也叫公司稅，其法律依據是德國《公司所得稅法》 (KStG)。不同類型的公司需要繳納不同類型的所得稅。只有股份公司，如有限責任公司AG、股份有限公司GmbH(在德中資公司大部分的法律形式)和股份公司才是德國企業所得稅的納稅人。

在德國成立的合資企業，以及在德國擁有管理權和控制權的企業，都有義務為其全球收入納稅。德國的企業所得稅稅率為15%。德國的納稅年度是一個自然年度，所有企業都必須在前一年度收入的基礎上，按季度預繳稅費。

2.營業稅/工商稅

工商稅收的法律依據是德國《工商稅法》 (GewStG)。是地方政府對企業經營所得征收的所得稅，是企業的一種特殊稅種。獨立勞動所得和農林所得原則上不征收工商稅。

營業稅只適用于企業的營業收入。所有在德國經營的企業都必須繳納這種稅。營業稅的稅率由地方政府部門自主確定。一般來說，營業稅稅率在7%-18.55%之間。

3.團結附加費

德國附加稅主要指所得稅附加稅，包括團結稅和教會稅。其中，團結互助稅是全國統一固定稅率的企業稅，企業需要按應納稅額的5.5%繳納團結附加費。團結附加稅作為企業所得稅的附加稅，稅率為企業所得稅稅率的5.5%(不是所得稅本身的5.5%)。因此，企業所得稅和團結附加費合計為15.83%。

4.增值稅

公司必須在其產品(服務)價格中加入增值稅。賣方將收取的增值稅支付給財稅局。同樣，公司在購買商品或服務時也要繳納增值稅。但是，稅款的征收和支出可以在增值稅申報中相互結算。現行稅率為19%，部分商品(如食品、農產品、出版物等。)都是7%。

5.個人所得稅

和企業所得稅一樣，德國個人所得稅的納稅人分為無限納稅人和有限納稅人。德國永久居民承擔無限納稅義務，即其在國內外的所有收入都要納稅；德國的非居民居民承擔有限的納稅責任，通常只根據他們在德國的收入納稅。

個人所得稅主要采用“分期預繳、年終匯總核算匯算清繳、多繳少繳”的方法征收，但工資、利息、股息、紅利所得采用預繳方法征稅。采用累進稅率，稅率在14%-45%之間。

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